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中小企業信用問題治理研究
 
【摘 要】:目前中小企業已成為我國經濟增長中最富成長性和貢獻的部分,然而中小企業普遍面臨的信用問題卻成為制約這些企業融資和發展的重要障礙。針對中小企業的信用問題產生的深層原因和中小企業信用建設現實情況,要從改善中小企業信用制度基礎,完善中小企業信用管理體系,和加強中小企業信用管理等方面治理中小企業信用問題。
    現代市場經濟中,越來越多的交易關系表現為信用關系,信用關系已成為現代社會信用體系建設的矛盾核心,沒有良好的信用,將難以保證宏觀經濟的正常運行,企業也將不能長期、健康發展。信用中國我們共同打造ccn86.com中小企業是市場經濟中重要的信用主體,是信用交易的最大需求者和供應者[1],其信用問題廣泛而深遠,弄清中小企業信用問題的來源及其產生的原因,是治理中小企業問題的基礎。

  目前我國有些城市在開展中小企業信用體系建設試點工作,并取得了一定的成就,但是由于環境、條件等的約束,和發達國家相比我國中小企業信用體系的建設顯得相對滯后,現有信用運行機制還存在諸多不健全之處,滿足不了經濟發展的需要,而且中小企業信用管理上尚存的信用問題也很多,因而如何進一步有效的構建企業信用管理運行機制,擴大中小企業融資渠道,規范企業信用行為,保證市場交易良性發展,仍然是現階段解決中小企業信用問題的重要課題。

  一、我國中小企業信用問題的表現

  信用是經濟主體之間信守承諾,到時履約的行為,信用問題的表現之一是履約能力不足,表現之二是履約意愿缺失。中小企業雖然占我國企業的90%以上,卻普遍面臨著嚴重的信用問題。一部分中小企業是新興科技型中小企業,這些企業是經濟主體中最富有貢獻性力量,然而這類企業自誕生時起就具有固定資產比重較小、信用基礎不足、投資周期短的特點,使得這些企業信用風險大,融資信用極為低下;另外部分中小企業雖然有一定的履約能力,可是投機套利的可能性較大,因此信用缺失的概率也大。我國目前正處于經濟轉軌時期,以買方市場為特征的市場格局越來越明顯,信用需求也就越來越迫切,在信用制度不完善的情況下企業面臨的信用矛盾與沖突隨之嚴重,更多的信用問題凸現出來,這些問題不及時解決就會逐漸積累,演變成危機,如金融信用危機、商業信用危機、消費信用危機等。我國中小企業信用問題突出表現如下:

  (一)融資信用不足

  據調查我國商業銀行向中小企業提供的信貸僅占到大中型企業的0.5%左右,但在業務審批時,每筆業務的流程是完全相同的,這種現象的背后是嚴峻的融資信用問題。一些中小企業缺乏對融資信用的重視,不愿意守信還貸,為中小企業樹立了不好的形象;一些中小企業由于沒有還款能力,信用風險偏高,銀行不愿意放貸。但是我國中小企業中不乏社會貢獻好、科技潛力大的企業,由于沒有資金許多項目不能開發和實現產業化,這些企業迫切需要信用貸款和追加投資,實現規模生產。

  (二)商業信用缺失

  中小企業是市場經濟中最活躍也是交易最頻繁的信用關聯方,大量的商業、商品往來都發生在中小企業之間,企業為了節約成本和擴大銷售,常常利用信用合同、協議、授權、承諾等信用交易方式。但是實際上,信用交易的背后是大量的違約行為,據悉我國每年合同履約率平均不到70%,由于合同欺詐造成的損失約55億元,相互拖欠的未付資金超過3000億元,由于三角債和現款交易增加的財務費用約有2000億元。

  (三)生產信用缺失

  生產信用缺失表現為企業隱藏事實,欺詐消費者,追求暴利。許多中小企業沒有嚴格的質量管理體系或認證,企業在生產的過程中,使用劣質、有害的原材料,采用非法生產方式,而這些消費者是不知道的。

  (四)財務信用缺失

  財務信用缺失是中小企業信用缺失的一個突出點。大量的中小企業都曾提供過虛假的財務報告,企業為了逃稅避稅,與審計機構串通一氣,制造虛假的財務數據,少納稅或者不納稅;有些企業甚至通過虛設分公司,開設多個不同的賬戶,以達到其套利的目的。虛假財務信息也欺騙戰略投資者和銀行,造成大量資本金的誤投和流失。中小企業財務信用的缺失既和企業自身有關,會計師行業也負有重大的責任,其危害也很惡劣的。

  二、中小企業信用問題產生的原因剖析

  中小企業信用問題產生的原因很多,我國市場經濟是從計劃經濟轉化而來的,信用制度建設所需要的外部環境和內部管理都還不完全具備,社會信用體系建設還很不健全,既有體制轉型過程中政府規制上的原因,也有自身信用管理和規范上的,概括起來有以下一些:

  (一)體制的影響

  市場經濟的信用行為是建立在尊重私人產權的基礎上,我國處于計劃經濟向市場經濟轉型時期,市場經濟發育不完全,我國未建立起與體制改革相適應的市場機制。過去信用問題被計劃經濟掩蓋了[2],隨著市場經濟的發展,經濟往來頻繁,商品流動性增大,這些情況導致信息的不對稱,產生很多短期投機行為,所以需要一個真正有效的制度來約束這種行為,這種制度必須有法律上的規范,也有自律能力,而我國還沒有建立起這樣的制度。

  (二)中小企業產權基礎薄弱

  企業信用的基礎是產權明晰的現代企業制度。市場經濟是各自擁有獨立產權的經濟主體進行產權交易的一種交換機制[3],信用制度以產權制度為基礎,產權與信用是不可分割的,產權明晰才是社會信用體系賴以運轉的基礎和前提。信用中國我們共同打造ccn86.com我國大部分中小企業還未建立現代企業制度,許多企業或多或少帶有國有、集體的成份,產權不清晰,經營者缺乏信用風險管理的意識;許多國有中小企業產權改革步伐小,改革效果不明顯。產權模糊下的企業沒有嚴格的約束機制,使個人或小集體私利膨脹,廣泛存在“尋租”活動,有些企業動輒就實行破產或重組,以逃避債務。

  (三)信用法制保障措施沒有建立起來

  法律措施是社會信用機制賴以維持和運行的保障。轉型時期我國的信用法制建設還很處于摸索階段,社會沒有完全步入法制化的軌道。國家還沒有一套公布實行的規范中小企業信用行為的法律,部分城市雖然在嘗試推行地方信用法規,但是都很不完善,效力發揮甚微。在信用制度比較發達的美國,已經形成如《公平信用報告法》、《公平債務催收作業法》等16項生效的信用管理法律。我國信用法律制度的不健全使社會經濟主體的經濟行為缺乏剛性約束,守信成本高,失信成本低收益大,造成一些中小企業違約不講信用的收益遠比付出的代價大,導致守信的市場主體也退出市場或者自動放棄守信原則。

  (四)中小企業信用擔保體系發育不完全

  信用擔保體系是發展中小企業的重要支撐力量,我國中小企業信用擔保體系發展較快,近幾年來國家經貿委、人民銀行等相繼出臺了如《關于中小企業信用擔保、再擔保機構免征營業稅的通知》、《全國中小企業信用擔保體系管理暫行規定》等政策和法規。一些國家高新區相繼建立了一批投資擔保機構,來幫助中小企業解決融資難的問題,如2003年重慶市高新區建立的“擔保專項基金”與“產業發展基金”,主要為發展中的中小企業提供擔保獲得貸款,給予中小企業信用支持。至去年底,全國已設立各類中小企業信用擔保機構近1000家,共籌集擔保基金約300億元。可是這些機構大多隸屬于政府部門,管理分散,規模過小,分布不平衡,且缺乏科學的管理和風險補償機制,因此作用十分有限。由企業和個人出資建立的商業型擔保機構,在運營機制、業務操作和經營管理等方面都有一定的優勢,是中小企業融資的好幫手,可是這樣的擔保機構太少,且多數是區域性經營,甚至有的省份還沒有這樣的機構,遠遠滿足不了企業的需求[4]。另外,擔保機構在自負盈虧的情況下常常片面提高擔保條件從而限制了中小企業資金的融通。

  (五)中小企業征信服務體系建設緩慢

  征信服務體系是實現中小企業信用信息查詢、交流和共享的社會化中介平臺,是集建立中介機構、信用信息征集和評價功能的體系。目前我國有些地區和試點城市在嘗試建立區域性的征信體系,但是都很不健全,還存在諸多問題,主要表現為:1、信用信息不充分,且缺乏科學性;2、信用信息收集不夠廣泛;3、信用信息網絡和動態建設沒有建立起來;4、征信工作沒有實現商業化操作,信用獲取成本高。因此很難實現中小企業信用信息查詢、交流和共享的社會化,在這種信息傳輸渠道不通暢的環境中,企業失信的成本依然很低。

  (六)企業自身信用管理機制欠缺

  自身信用管理不僅是企業生存與發展的基礎,也關系著整個社會的信用狀況。我國企業管理還存在嚴重的信用管理與風險控制缺陷,企業信用管理水平有待提高也是中小企業信用問題產生的十分重要的原因。調查研究發現:企業自身信用管理的欠缺和相互間信用關系的混亂與失控,是債務拖欠和應收賬款居高不下的根本原因之一,拖欠問題的背后反映的是信用風險問題,它源于外部環境和內部管理兩個方面,其中內部管理起決定性作用。

  三、我國中小企業信用問題治理對策

  信用是市場經濟規范有序運行的重要基礎,信用的建立是一個重復博弈的過程,理清中小企業信用來源有助于找到治理中小企業信用問題的合適途徑,中小企業信用資源主要來自三個方面:一是企業自身的成長與發展,這是基礎;二是來自企業間的互相借助,這是一種補充;三是依靠信用擔保機構的提升,這是導向。當前情況下治理中小企業信用問題的總體戰略是一手抓硬規范,一手抓軟約束:從法律法規上對企業信用行為實行硬要求,從社會信用服務和企業自身管理上形成信用激勵機制的軟約束。總的思路是實現宏觀治理和微觀治理相結合的方式:依靠政府和社會的力量對信用行為進行管制和約束,實行信用管理他率,規范信用秩序;和依靠企業建立信用管理制度和政策,提高信用自率水平,防范信用風險。

  信用作為一種經濟行為規則、秩序,它的形成和系統建設,需要一個長期的過程,需要社會各個層面配套進行,標本兼治。我國環境下的信用治理需要在摸索中修改、是對現有制度和市場運作雛形的突破創新[5],如制度創新,服務創新,環境創新,管理創新等,通過各個方面的創新搭建中小企業信用運行的平臺,改變中小企業信用現狀。

  (一)加快產權制度改革

  重塑企業信用必須加快產權制度改革,理順產權所屬,將企業尤其是中小企業改造成為產權明晰的市場主體,使信用交易的授信方有清晰的產權邊界,能夠獨立承擔責任;同時防止相關人員利用公司治理的漏洞進行失信舞弊。中小企業改革是國有企業改革的一部分,要將國有中小企業改制為非國有中小企業,企業形式可以多樣,但要明確主體。中小企業產權改革的對策是:不繼續興辦新的國有中小企業;以涉及產權變更的形式為主,實現國有民營化;利用國有經濟戰略重組的契機,實現民進國退;強化配套改革。

  (二)加快中小企業信用法制建設步伐

  有關企業信用法制建設國內不少城市正在進行試點和探討,但是由于缺乏經驗,法制工作沒有真正開展到實處,目前的關鍵是要加緊學習研究,加快建立健全地方中小企業信用立法工作,并將這項工作推向全國范圍,建立國家信用法律法規。因此當前要從這幾個方面加快信用法制建設:一是嚴格規范征信機構、征信評估、征信數據等征信服務活動;二是擴大信用法律約束范圍,將所有中小企業納入信用法制規范范圍,制訂中小企業信用報告法等;三是加快國家信用法律法規建立,統一管理統一協調,為企業信用體系建設創造良好的大環境;四要真正做到有法必依、執法必嚴,各地方政府要按市場規律管理、行政,公正辦事,嚴格執法,嚴厲打擊各種逃債和失信行為,嚴把信用關。

  (三)完善中小企業的信用信息歸集體系

  國際上有三種企業信用信息歸集模式值得借鑒:其一是以德國和法國為代表的以央銀模式;其二是以美國為代表的商業模式;其三是以日本為代表的銀行協會制模式[6]。在我國,要根據實際,不搞重復建設,建立適合中小企業的信用信息歸集體系,循序漸進,現階段的做法可以由兩種:其一是政府部門牽頭,聯合各行政單位,擴大建立中小企業信用信息歸集檔案。其二是發揮工商行政管理部門的職能和優勢,建立中小企業信用信息網絡和信用監督體系,因為工商行政管理部門不僅掌握所有企業的基本資料,并且能夠較便利的跟蹤企業的經營情況。兩種做法都可以在條件成熟后再逐步推向商業化。企業信用信息數據庫要有先進的技術平臺,具有動態錄入,數據共享和數據查詢等功能,相關主管部門要重視信用交易的鼓勵和監管工作。

  要改變目前我國中小企業資信評估市場不規范的現象,首先要抓緊建立與國際接軌的權威性的企業信用評估機構,杜絕出示虛假審計報告、資產評估報告、信用報告等行為,以保證信用好的企業能夠優先發展,跨區域發展;其次要建立一套符合中小企業信用評價標準的理論方法,形成科學統一的信用評價標準和指標體系。

  (四)改善中小企業信用擔保體系

  針對中小企業信用擔保上的不足:其一,在政府的引導下,從各方面擴充信用擔保基金。政府預算中要為信用擔保安排部分補償資金,建立緊急擔保補償機制[7];采取稅收優惠等政策吸引社會資本入股信用擔保機構;擔保機構要實現商業化運作與服務相結合的方式,逐步積累資金,實現滾動發展。信用中國我們共同打造ccn86.com其二,加強信用擔保機構與各級銀行之間的協調合作。實行風險按比例分攤的原則,適當放大擔保貸款的比例,發展信用抵押擔保。其三,加強型中小企業與擔保機構的合作。雙方應堅持扶持發展與風險防范相結合的原則,企業應真實匯報企業經營情況和反擔保條款,擔保機構也要實行事后監控實現有效的風險控制。利用風險投資公司的優勢,鼓勵風險投資公司發展信用擔保,對投保企業進行跟蹤監督管理。其四,擔保公司要盡量降低擔保費用標準,從對被擔保企業進行嚴格審查和加強信用監管上降低擔保風險。

  (五)加強中小企業信用管理

  中小企業內部信用管理制度是中小企業信用管理體系建設最重要的微觀基礎,所有企業間的信用制約關系,首先是依賴每個企業自身的信用管理[8]和風險防范機制建立起來的。加強中小企業信用管理一是加緊制定企業信用管理制度和政策,如應收賬款管理制度等,這是企業信用管理活動的保障基礎;二是要建立信用管理組織或職能,信用管理的職能集銷售管理和財務管理于一體,從企業設立審批開始信用管理的職能要納入公司章程;三是要有信用風險控制與防范機制,盡量避免商業信用違約行為的發生,促進市場秩序運行。中小企業信用管理制度建設從微觀上形成對客戶信用的軟約束,有利于營造公平競爭環境,創造信用交易的競爭機制。

  總之,中小企業信用問題的治理是一項長期而復雜的工程,需要不斷的摸索改革,并適應經濟形勢的需求,改變觀念,開拓創新。只有政府、企業、全社會的通力配合與努力,中小企業才能真正受益,市場經濟才能長期穩定發展。
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