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C.信用評級指標體系的設置原則
 

    信用評級指標體系是信用評級機構和評級人員從事信用評級工作的依據,也是衡量信用評級結果是否客觀公正的標尺。沒有一套科學的、完善的信用評級指標體系,很難設想,它能保證信用評級結果做到客觀公正。因此,建立信用評級指標體系必須在正確的指導原則下進行,才能達到預定要求。

  1、全面性。信用評級指標體系的內容應該全面地反映所有影響評級對象資信狀況的各項要素,不但要考核過去的業績,而且還要預測未來的發展趨勢;不但要考慮評級對象本身的情況,而且還要研究周邊的環境及其產生的影響。這樣,資信狀況才能達到全面評價的要求。我們決不能通過少數幾項指標的評價,就作出信用評級的結論,這就容易產生評級失實的錯誤。但是另一方面,影響資信狀況的因素很多,有直接的因素,有間接的因素;有主要的因素,有次要的因素;還有潛在的因素,要把所有因素都包括進去,也不可能。不僅會延長評估時間,而且評估人力也不足。因此,信用評級指標體系既要全面反映,又要重點突出,重要的指標決不能忽略,要把對評估對象的資信狀況有影響的各種主要因素全面考慮進去。

  2、科學性。建立信用評級的指標體系,各項指標必須有機配合,形成體系,相互之間既不重復,又無矛盾;同時,指標的計算和評價方法必須科學,要有一定的依據。整個指標體系的建立,要在不斷實踐的基礎上逐步充實提高,最后通過一定形式,形成正式文件,以便大家共同遵守。既要防止朝令夕改,造成指標體系的隨意性;又要經得起實踐的考驗,逐步增強指標體系的科學性。信用評級作為一項系統工程,它具有系統目標,包括整體目標和分項目標,形成目標的層次性。其中整體目標是信用評級活動的出發點和歸宿,要體現信用評級達到的目的。分項目標是實現整體目標的保證,要體現信用評級各個方面的具體要求。建立信用評級指標體系要形成科學的體系,必須考慮各個方面內容是否能達到信用評級的整體目標和分項目標。這是判斷信用評級指標體系是否科學的關鍵。

  3、針對性。信用評級指標體系必須具有針對性,不同的評級對象和評級目的,指標體系應該有所區別。信用評級在國內目前分為證券評級、貸款企業評級和特定信用關系評級三類,就應根據評級要求的不同,分別制定各自的信用評級指標體系。又由于不同企業具有各自的經營特點,因而有一部分指標又要結合企業的經營特點來確定,不能干篇一律。例如企業信用評級和債券信用評級性質就不一樣,企業評級的對象是企業,要對企業的資信狀況進行評價,包括企業的各種債務;而對債券評級,評級的對象是企業發行的債券,重點是評價企業對債券的償債能力和企業利用債券籌資所取得的效益。從評級的有效期限來說,企業信用評級一般有效期為兩年,而債券評級一般是“一債一評”,有效期根據不同債券而定。再如企業信用評級中,不同的行業,信用評級的內容也不相同,工商企業和金融企業就不一樣,后者要考慮政府有關部門監管的指標要求,前者就沒有這方面要求。

  4、公正性。信用評級指標體系的建立,要符合客觀事實,能正確反映評級對象資信等級的真實面貌,指標體系和計算方法不能偏向評級對象或投資主體的任何一方,評級機構和評級人員必須態度公正,評價客觀,以事實為依據,決不能根據個人愛好,任意改變指標項目、計算方法和評價標準。信用評級要對社會負債,評估結果要使各方面都信服,經得起考驗。如果信用評級指標體系沒有公正性,偏于某一方,或者可以任意改動,那就失去信用評級的嚴肅性。久而久之,也使信用評級機構失去信譽。

  5、合法性。信用評級必須遵守國家有關政策、法律和法規,指標體系要體現國家宏觀政策的導向,有些經濟效益指標和風險監管指標,國家政府機關規定有標準值的,必須體現規定要求。一般來說,企業資信等級高,必然是遵紀守法好的企業。遵紀守法是企業的基本要求,一個違法亂紀的企業,不可能獲得高的資信等級,這些企業連國家法規紀律都不放在眼里,更不能對信用信譽加以重視。信用評級首先要引導企業遵紀守法,因而信用評級指標體系必須體現這方面的要求。

  6、可操作性。信用評級指標體系的建立,要具有實用性,便于操作和設計電腦運算程序。既要符合我國國情,具有本國特色;又要參照國際慣例,考慮今后同國際慣例接軌,逐步走向世界。另一方面,信用評級指標體系還要具有可理解性,對于評估客戶容易理解,懂得每一項指標的涵義和要求,便于今后朝此方向努力,達到更高的資信等級。如果信用評級指標計算十分復雜,莫測高深,不僅操作困難,而且對于評估客戶來說,也不知從何做起,往哪一個方向努力。這樣,信用評級就難以起到提高社會信用意識的作用。

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